DeFi Security AllianceSolicitați un audit
Meniu

Reglementare și securitate DeFi

Reglementarea DeFi în România: raportarea DAC8

Normele DAC8 adoptate în România stabilesc obligații de raportare și termenul de 15 martie pentru furnizori. Raportarea fiscală și autorizarea MiCA necesită analize separate.

Surse verificate
Publicat
Pregătit de
DeFi Security Alliance

Domeniu: Raportarea DAC8 din România și controalele datelor. Procedura națională actuală de autorizare MiCA nu a fost verificată; ghidul nu identifică un portal CASP confirmat, o taxă de autorizare sau obligația fiscală personală.

Separați dreptul de operare de raportarea fiscală

Ordonanța de urgență nr. 71/2025 introduce cadrul românesc de raportare DAC8 în Codul de procedură fiscală. Stabiliți dacă entitatea este furnizor raportor și ce reguli privind legătura națională și raportarea se aplică. O interfață în română sau utilizatorii români nu înlocuiesc singuri analiza legală.

Procedura românească actuală de depunere MiCA nu a fost verificată pentru acest ghid. Tabelul ESMA din 7 iulie 2026 consemna la acea dată desemnarea națională ca fiind în așteptare. Observația datată nu stabilește situația din septembrie. Un proiect național nu este o procedură adoptată, iar înregistrarea fiscală nu conferă prin ea însăși autorizație MiCA.

Folosiți termenul furnizorului, nu data schimbului între autorități

Anexa nr. 6, secțiunea II D din ordonanța adoptată cere raportarea anuală până la 15 martie pentru anul precedent și începe cu informațiile din 2026. Primul termen corespunzător pentru furnizor este, așadar, 15 martie 2027.

Ghidul ANAF pentru furnizorii raportori, versiunea 1, paginile 37–39, separă transmiterea furnizorului de schimbul dintre autoritățile fiscale. Pentru primul an de raportare UE, acest schimb are termenul de 30 septembrie 2027. Data ulterioară nu este termenul de depunere al furnizorului.

Reconciliați declarațiile fiscale cu dovezile de identitate existente

Normele de diligență fiscală din ordonanță cer o declarație privind rezidența fiscală și verificarea caracterului său rezonabil față de informațiile deja deținute. Clarificați neconcordanțele și păstrați explicația justificată sau declarația corectată. Ghidul ANAF descrie fluxul de raportare și corecțiile.

Ghidul de implementare MiCA KYC al Pharos Production este relevant pentru fluxul tehnic al datelor de identitate. Reutilizarea dovezilor validate nu înlocuiește declarația fiscală sau clasificarea DAC8. Tabelul DeFiSec sprijină implementarea și nu este un formular ANAF.

România: dovezi DAC8 și controale de raportare
DecizieDovezi de pregătitÎntrebare de verificare
Jurisdicția de raportareStatutul entității, analiza nexus-ului legal și temeiul raportăriiDe ce raportează furnizorul în jurisdicția selectată?
Rezidența fiscalăDeclarație, TIN și soluționarea neconcordanțelorEste declarația coerentă cu dovezile fiabile deja deținute?
Agregarea tranzacțiilorÎnregistrări-sursă, maparea categoriilor și reconcilierePoate fi reprodus fiecare agregat raportat?
Calendarul depuneriiSetul de date 2026, responsabilul validării și 15 martie 2027Este termenul furnizorului separat de schimbul între autorități?
CorecțiiReferința depunerii și evidența versiunilor corectatePoate fi urmărită o corecție până la datele inițiale?

Păstrați explicită limita implementării

Ghidul ANAF descrie raportarea XML și corecțiile ulterioare. Confirmați schema și instrucțiunile publicate la zi înaintea implementării unui export de producție. Validați înregistrările și păstrați rezultatul transmiterii fără a prezenta un fișier generat local drept acceptat de ANAF.

Analizați separat obligațiile MiCA, DAC8 și cele privind datele transferurilor pentru fiecare serviciu. Ghidul DAC8 la nivelul UE explică cadrul mai larg. Stabilirea unei obligații de raportare nu autorizează un serviciu și nu determină impozitul datorat de un client individual.

Continuați cercetarea

Surse și lecturi suplimentare

Legislația și publicațiile autorităților stabilesc baza juridică. Resursele tehnice explică implementarea. Verificarea acoperă pasajele citate.

  1. MiCA — Regulation (EU) 2023/1114European Union ·
  2. DAC8: Directive (EU) 2023/2226European Union ·
  3. MiCA KYC requirements: onboarding and Travel Rule integrationPharos Production ·
  4. MiCA knowledge and competence guidelines: compliance tableESMA ·
  5. Emergency Ordinance 71 of 5 December 2025Romanian Government ·
  6. Guide for reporting crypto-asset service providers, version 1ANAF ·